2018年第12号总第201号

　　弥勒市本级2017年度及2018年上半年

　　地方政府债券资金管理使用情况跟踪审计的结果

　　（2018年8月9日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》和《全省2018年度审计项目计划》的要求，弥勒市审计局派出审计组自2018年3月14日至5月17日对弥勒市本级2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用情况进行了跟踪审计。现将审计结果公告如下：

　　一、基本情况

　　弥勒市2017年度共收到上级政府发行债券资金合计23140万元，其中：新增一般债券资金5000万元；置换债券金额18 140万元。2017年度已支出的债券资金合计23140万元。2018年上半年未发行、支出债券。

　　本次审计共延伸调查了7个政府部门、3个单位、14个项目的债券资金使用情况。抽查率达2017年地方政府债券资金总额的65.90%。其中：占新增债券资金总量的100%，占置换债券资金总量的56.50%。

　　二、审计评价

　　审计结果表明，弥勒市债券资金按规定分别纳入公共财政预算管理和政府性基金预算管理，新增债券规模控制在市人大批准的限额内；市财政局按照相关规定已及时拨付债券资金到项目建设单位或使用单位，债券资金使用基本能做到按规定用途使用。但在资金拨付和使用中还存在债券资金结余过大、擅自改变资金用途、资金使用效益不高的问题。

　　三、审计中发现的主要问题

　　（一）债券资金拨付和使用方面问题

　　1.置换债券资金--弥勒市公安局业务技术用房扩建和附属用房合建项目债券资金结余476.50万元。

　　2.置换债券资金--东风中心卫生院住院楼建设工程项目擅自改变资金用途20万元，债券资金结余30万元。

　　（二）其他需要关注的问题

　　新增债券资金：虹溪镇花卉园水利建设项目工程实施进度缓慢，债券资金拨付不及时，形成债券资金结存1419.30万元，资金使用效益不高。

　　四、审计处理意见及建议

　　处理意见：责令东风中心卫生院及时进行改变资金用途20万元的调账处理，归还原置换债券资金渠道。以上债券资金结余合计526.50万元，由市级财政部门及时收回，统筹安排用于置换符合规定的其他存量政府债务。

　　审计建议：建议市级人民政府督促相关部门做好以下工作：一是要做准、做细项目前期可研、实施方案、土地征用（或流转）等基础性工作；二是要规范工程建设程序，严格招投标手续；三是要加强项目建设推进力度督查，统筹研究解决好建设中出现的困难和问题，加快资金支付进度，确保项目按期完成，不断提高债券资金使用效益。

　　五、审计发现问题的整改情况

　　对于此次审计发现的问题及其他需要关注的问题，市财政局高度重视并积极进行了整改，于5月31日已将置换债券资金结余526.50万元足额缴入国库，6月28日根据《弥勒市财政局关于调整使用2017年置换一般债券资金结余的请示》（弥财发[2018]131号）及市人民政府批示，将收缴的债券资金用于符合规定的其他存量政府债务置换。同时，督促相关部门加强项目的管理，加快债券资金支出进度。

弥勒市审计局

2018年8月9日