弥勒市财政局内部财务审计制度

　　为加强单位内部审计工作，严格执行中央八项规定，深入推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》、财政部制定的《工会会计制度》、全国总工会制定的《中国工会章程》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》和《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《小企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规及单位内控制度要求，结合实际，特制定本制度。

　　一、内部财务审计的目的

　　通过内部审计，评价财务制度、内控制度、权责制约机制否建立健全并严格执行，达到发现问题、改进管理，规范单位财政财务运行行为，确保资产安全完整的目的。

　　二、内部财务审计的范围

　　内部财务审计的范围包括：局机关财务收支情况，局工会财务收支情况，弥勒市投资开发公司、弥勒市融资担保公司、弥勒市扶贫投资开发公司财务收支情况。

　　三、内部财务审计的内容

　　（一）会计制度、财经制度、部门管理制度等有关财政财务制度的执行情况。

　　（二）会计账薄、出纳账薄是否建立健全，是否使用财务核算系统软件进行会计业务处理。会计账簿、会计凭证是否按照规定保管。

　　（三）会计机构是否建立健全，会计、出纳的责任权限是否明确，有无制约机制，账务处理是否及时准确。

　　（四）资金支付（划拨）、管理使用是否符合有关审批程序、审批权限规定，各项支出原始凭证是否真实合法有效。

　　（五）大额支出、重大物资采购、服务采购、工程招标是否经集体研究决定，是否符合法定程序规定。

　　（六）公务接待是否符合《弥勒市党政机关国内公务接待管理实施细则》,“一函两票三单”是否齐全、合规。

　　（七）差旅费报销标准是否符合《弥勒市市级机关差旅费管理办法》及有关补充规定，出差、下乡、培训审批程序是否符合规定。

　　（八）单位资金、财产是否安全完整，账实账证是否相符。

　　（九）大额支出、重大物资采购、服务采购、工程招标所实施的项目，是否达到预期绩效目标。

　　（十）工会财务收支管理是否符合《红河州基层工会经费收支管理实施细则》（红工发〔2018〕40号）等法律法规。

　　（十一）公司财务管理是否符合《企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规。

　　（十二）局党组交代的其他审计事项。

　　四、内部审计机构和人员

　　（一）内部审计机构为单位审计组，对单位财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。

　　（二）单位审计组组长由分管联系审计工作的局领导担任，抽调相关人员，组成审计组，开展审计工作。

　　（三）审计组组长对局党组负责，向局党组汇报审计工作情况。

　　（四）审计组根据本制度行使职权，财务部门应及时向审计组提供有关资料，不得拒绝阻挠。

　　（五）审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守、客观公

　　正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊。

　　（六）分管财务的局领导，办公室主任，工会主席，单位（公司）会计、出纳人员按照回避的原则，不得作为内部审计机构人员。

　　五、内部审计工作开展

　　（一）内部审计工作每年开展2次，每年8月底前对上半年的财务进行审计，次年2月底前对上年度财务工作进行审计。也可以根据工作需要进行不定期审计。

　　（二）审计组在规定的审计时间内完成审计工作，出具审计工作报告，由审计组组长向局党组报告审计情况。

　　六、责任追究

　　（一）对审计中发现的问题，由局党组根据情节，责成相关人员限时整改。

　　（二）对违反财经纪律、财务制度的行为，依法依规追究相关人员责任。

　　（三）本制度与国家的法律法规、规章制度等相抵触的，按照国家的相关规定执行。

　　（四）本制度自2021年1月1日起实行。