弥勒市市级财政支出项目绩效评价报告—弥勒工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费

弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费绩效评价报告

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，受弥勒市财政局的委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2020年8月对弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费进行绩效评价。在弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会报送绩效相关资料的基础上，结合现场对项目管理、财务管理等资料检查，形成绩效评价报告，现将有关情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

弥勒市投资促进局2019年预算招商引资专项经费100.00万元，用于招商引资工作所需支出，包括办公费、印刷费、差旅费、公务接待费、劳务费、公务用车运行维护费等；弥勒市工业园区管理委员会2019年预算招商引资专项经费1000.00万元用于招商引资优惠政策配套资金，用于补助满足招商引资优惠政策企业的补助。

（二）项目绩效目标

通过绩效评价前期调研及相关资料显示，弥勒市投资促进局该项目的绩效目标是完成红河州人民政府下达的招商引资任务。具体为：年内引进省外实际到位资金120亿元；实际利用外资350万元美元；新增注册外资企业2户；年内工业项目到位资金30亿元；年内新开工5000万元以上项目11个；总投资3000万元以上新签约项目11个；引进境外世界500强企业投资项目1个或国内世界500强、国内500强企业项目和国家级高新技术企业投资项目共2个；引进的省外到位资金中六大产业项目资金占比不低于40%；市政府常务会研究招商引资工作不少于2次；主要领导亲自招商、洽谈、签约、推动项目开工不少于2个，分管领导不少于4个。

弥勒市工业园区管理委员会该项目的绩效目标是按照《中共弥勒市委  弥勒市人民政府关于印发< 弥勒市招商引资优惠政策>的通知》（弥发[2014]46号）、《弥勒市人民政府关于印发弥勒食品加工园招商引资优惠政策的通知》（弥政发[2016]261号）、《弥勒市人民政府关于印发弥勒弥勒市招商引资中介奖励办法的通知》（弥政发[2016]263号）等相关招商引资优惠政策对满足条件的进驻弥勒企业进行补助。

二、项目单位绩效报告情况

根据《弥勒市财政局关于对弥勒市住建局等部门2019年度项目支出进行绩效评价的通知》要求，弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会按照弥勒市市级财政预算安排，组织人员收集整理2019年招商引资专项经费的相关文件、资金台账等资料。

三、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的

了解弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费的资金使用情况和取得的效果，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。

（二）绩效评价依据

1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)；

2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)；

3.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级财政支出绩效评价办法（试行）的通知》(红政办发〔2007〕233号文件)；

4.红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）；

5.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）；

6.  云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》（云财评审〔2017〕39号）；

7.《红河州财政局关于印发〈红河州预算绩效管理工作考核办法〉的通知》（红财预〔2017〕10号）；

8《弥勒市财政局关于印发〈弥勒市部门（单位）预算绩效管理工作考核办法（试行）〉的通知》（弥财发〔2017〕68号）；

9.《弥勒市财政局关于对弥勒市住建局等部门2019年度项目支出进行绩效评价的通知》；

10.其他相关资料：项目文件、资金文件。

（三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

按《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的效率性和有效性，严格执行规定的程序。

（2）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正。标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.评价指标体系

（1）指标体系设置

①弥勒市投资促进局指标体系设置

根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照弥勒市投资促进局15%、30%、35%、20%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。

“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、到位及时性。

“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标。主要考核管理机构健全性、制度执行有效性、项目质量可控性、招商引资统计制度、档案管理规范性、管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。

“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为12个三级指标。主要考核2019年度省外投资完成率、2019年度省外到位资金增长率、2019年度实际利用外资完成情况、2019年新增注册外资企业情况、资金使用率、新签约总投资5000万元以上项目、新签约总投资3000万元以上项目、工业项目省外到位资金、产业导向完成率、重大招商引资活动组织质量达标情况、项目完成及时情况、成本节约率。

“效果”指标由“项目效益”、“社会效益”2个二级指标、同时将2个二级指标分解为5个三级指标。主要综合考核世界500强企业累计引进效益、国内500强企业累计引进效益、招商引资项目带动行业发展效益、引入高新技术企业完成效益、受益对象满意度情况。

②弥勒市工业园区管理委员会指标体系设置

根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、35%、25%、25%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。

“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、到位及时性。

“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标。主要考核管理机构健全性、制度执行有效性、项目质量可控性、招商引资统计制度、档案管理规范性、管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。

“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为5个三级指标。主要考核扶持企业数量、资金使用率、扶持企业协议签订数、项目完成及时情况、成本节约率。

“效果”指标由“项目效益”、“社会效益”2个二级指标、同时将2个二级指标分解为4个三级指标。主要综合考核招商引资项目带动行业发展效益、补助企业发展带动经济效益、补助企业建设带动生态效益、受益对象满意度情况。

（2）评价标准

主要采取定性与定量相结合的评分标准，弥勒市投资促进局共设置31个评分指标、弥勒市工业园区管理委员会共设置23个评分指标，包含定性、定量评分标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费绩效评价指标体系。

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。

3.评价方法

本次针对弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费绩效评价，采取项目承担单位与中介机构共同评价的办法。为确保本次绩效评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价进行。

（1）审阅资料

收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：①对实施单位上报的项目实施情况进行认真审阅，核实项目单位的工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；②对项目实施单位填报的资金使用情况表、项目完成情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；③收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。

（2）现场调研

通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。

（3）实地评价

绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、实地调研、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。

（4）问卷调查法

通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的基础。

（5）数据分析

依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。

4.绩效评价工作过程

为使绩效评价工作顺利开展，由弥勒市财政局预算科牵头，云南永盛会计事务所成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。

前期准备：评价工作组收集整理项目相关资料，研究设计项目评价指标体系及工作方案。

组织实施：一是弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会组织填报资金使用情况表，提供与该项目相关的文件及资金台账。二是评价工作组开展现场绩效评价工作。

综合评价：整理、分析弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会报送的绩效评价工作资料，结合现场检查情况进行综合评价，形成评价结论，撰写评价报告。

四、绩效评价指标分析情况

（一）弥勒市投资促进局

1.投入情况分析

投入情况指标满分为15分，实际得分8分，占该项满分分值的53.33%。具体分析如下：

（1）项目政策依据充分，立项程序规范，年初未申报绩效目标及绩效指标。

弥勒市投资促进局2019年招商引资专项经费按照相关规定进行项目申报、评审、立项、发文，申报程序符合要求。2019年弥勒市投资促进局年初未申报绩效目标及绩效指标。

（2）项目资金到位及时，资金预算准确率较低。

弥勒市投资促进局项目资金于2019年4月19日到位50万元；2019年8月2日到位50万元，资金于使用年度内全部到位；2019年招商引资专项经费年初预算为100.00万元与年底决算金额11.06万元，相差幅度为(100-11.06)/100=88.94%。

2.过程情况分析

过程情况指标满分为30分，实际得分26分，占该项满分分值的86.66%。具体分析如下：

（1）项目管理方面。弥勒市投资促进局2019年招商引资专项资金管理机构健全，《中共弥勒市委 弥勒市人民政府关于进一步加强招商引资工作的决定》（弥发〔2013〕23号）、《红河州人民政府关于下达2019年招商引资目标任务的通知》明确了弥勒市招商引资的任务、要求及重点。招商引资方式为主要领导带头招商，每年外出招商不少于2次，分管领导全力招商，每年外出招商不少于4次。项目实施主体明确，制度执行有效，并有专门的人员对招商引资结果进行统计上报，档案管理规范有序。

（2）财务管理方面。弥勒市投资促进局按照《政府会计制度》等相关制度规范财务管理。有完整的审批程序和手续，记账、报账符合会计基础工作规范。但弥勒市投资促进局存在使用2019年招商引资专项经费开支驻村扶贫人员补助、运动会体育用品、体检费、献血补助、工会经费、未休年休假报酬等情况；且项目资金与州级资金混合管理，虽州级资金可剔除，但视同未建立专账管理。 

3.产出情况分析

产出情况指标满分为35分，实际得分32分，占该项满分分值的91.43%。

（1）2019年省外投资实际到位资金完成情况。

红河州人民政府2019年下达弥勒市招商引资任务数为年内引进省外实际到位资金120亿元。2019年弥勒市投资促进局2019年完成省外投资总量突破130.61亿元，同比增长28.27%，完成目标任务数120亿元的108.84%。

（2）2019年外资完成情况。

红河州人民政府2019年下达的弥勒市招商引资任务为年内完成新增注册外资企业2户，实际利用外资金额350万美元。实际完成新增注册外资企业1户，无实际利用外资统计数据。

（3）2019年工业项目到位资金完成情况。

红河州人民政府2019年下达弥勒市招商引资任务数为工业项目省外到位资金30亿元。2019年弥勒市投资促进局工业项目省外实际到位资金35.93亿元，超任务完成5.93亿元。

（4）投资3000万元、5000万元以上新签约项目完成情况。

2019年弥勒市投资促进局共申报投资3000万元以上新签约项目17个，完成下达目标任务数11个的154.55%；申报投资5000万元以上新开工项目16个，完成下达目标任务数11个的145.45% 。

4.效果情况分析

效果情况指标满分为20分，实际得分19.91分，占该项满分分值的99.55%。具体分析如下：

（1）引入国内、世界500强及高新技术企业。

截止2019年12月，共引进国内世界500强、国内500强企业项目在弥勒投资建设4家；引入德国费森尤斯集团等高新技术企业。

（2）招商引资项目带动行业发展效益。

截止2019年12月，弥勒市招商引资国内合作项目涉及农业、林业、计算机、通信和其他电子设备制造业等28个行业。

（3）通过现场满意度调查，项目实施满意度为98.84%。

（二）弥勒市工业园区管理委员会

1.投入情况分析

投入情况指标满分为15分，实际得分7分，占该项满分分值的46.67%。具体分析如下：

（1）项目政策依据充分，立项程序规范，年初未申报绩效目标及绩效指标。

弥勒市工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费按照相关规定进行项目申报、评审、立项、发文，申报程序符合要求。2019年弥勒市工业园区管理委员会年初未申报绩效目标及绩效指标。

（2）项目资金到位及时，资金预算准确率较低。

弥勒市工业园区管理委员会项目资金于2019年6月34日到位1000万元资金于使用年度内全部到位；2019年招商引资专项经费年初预算为1000.00万元与年底决算金额484.71万元，相差幅度为(1000-484.71)/1000=51.53%，相差幅度较大。

2.过程情况分析

过程情况指标满分为35分，实际得分30分，占该项满分分值的85.71%。具体分析如下：

（1）项目管理方面。弥勒市工业园区管理委员会2019年招商引资专项资金管理机构健全，《中共弥勒市委  弥勒市人民政府关于印发< 弥勒市招商引资优惠政策>的通知》（弥发[2014]46号）；《弥勒市人民政府关于印发弥勒食品加工园招商引资优惠政策的通知》（弥政发[2016]261号）；《弥勒市人民政府关于印发弥勒弥勒市招商引资中介奖励办法的通知》（弥政发[2016]263号）明确了弥勒市招商引资优惠政策的任务、要求及重点。项目实施主体明确，制度执行有效，并有专门的人员对招商引资优惠政策配套资金发放进行管理，档案管理规范有序。

（2）财务管理方面。弥勒市工业园区管理委员会按照《政府会计制度》等相关制度规范财务管理。有完整的审批程序和手续，记账、报账符合会计基础工作规范，并对该项目资金建立专账管理。但弥勒市工业园区管理委员会存在存在对企业的部分补助资金无相关招商引资优惠政策，部分补助对象与框架协议签订对象不一致等情况。 

3.产出情况分析

产出情况指标满分为25分，实际得分20分，占该项满分分值的80.00%。

弥勒市工业园区管理委员会补助有三个企业超范围补助，一个企业扶持资金重复补助，其中3个补助企业与协议签订方无关联。

4.效果情况分析

效果情况指标满分为25分，实际得分24.62分，占该项满分分值的98.48%。具体分析如下：

2019年补助企业带动弥勒行业发展；补助企业发展资金，带动厂区企业生产，带动弥勒经济效益提升；企业发展带动工业园区周边环境变化，无重大污染情况发生。

通过现场满意度调查，项目实施满意度为96.20%。

五、综合评价情况及评价结论

弥勒市投资促进局在项目立项、业务管理、项目产出等方面都严格按照相关的规定及目标进行，在相关领导及各部门工作人员的共同努力下，为弥勒市的招商引资做出了应有的贡献，基本完成了既定的目标任务。对照绩效评价指标体系，弥勒市投资促进局2019年招商引资专项经费项目绩效评价综合得分85.91分，评价结果为“良”。

弥勒市工业园区管理委员会在项目立项、业务管理等方面都严格按照相关的规定及目标进行，在相关领导及各部门工作人员的共同努力下，为弥勒市的招商引资优惠政策配套资金的合理合规发放做出了一定的贡献，除发放项目资金部分不符合招商引资优惠政策外，基本完成了既定的目标任务。对照绩效评价指标体系，弥勒市工业园区管理委员会2019年招商引资专项经费项目绩效评价综合得分81.62分，评价结果为“中”。

六、绩效评价结果应用安排建议

（一）以后年度预算应用安排建议

建议下一年度提高资金的使用管控，减少超范围开支发生，适当增加招商引资专项经费，保障招商引资工作的持续开展。

（二）评价结果公开

评价结果向社会公开。

七、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

   将招商引资项目建设责任具体分解，明确项目建设数量及目标，落实责任人，细化各项考核指标，绩效指标与项目计划相对应。

（二）存在问题

1. 年初绩效目标申报不严谨，绩效自评管理工作需进一步加强

通过查阅弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会预算申报材料，弥勒市投资促进局、工业园区管理委员会年初预算申报时，未根据项目资金及工作计划申报年度绩效目标及绩效指标，未能有效明确绩效目标情况以及绩效指标数据，绩效目标及指标的缺失将不利于绩效考核。

2. 会计核算不规范，财务管理工作有待加强

（1）弥勒市投资促进局存在使用2019年招商引资专项经费开支驻村扶贫人员补助、运动会体育用品、体检费、献血补助、工会经费、未休年休假报酬等情况，合计金额10,340.00元。

（2）弥勒市工业园区管理委员会

①弥勒市工业园区管理委员会存在超范围发放招商引资优惠政策补助资金的情况：补助“弥勒云水环保有限责任公司污水处理厂”保基本运转经费合计74万元，无相关政策补助其保基本运转经费；补助“云南唐小嘿实业有限公司”产业发展补助资金20万元，无相关招商引资优惠政策；补助“弥勒垚锦生物科技有限公司”安装环保设施补助资金3万元，无相关招商引资优惠政策；“弥勒市巧八斗食品有限公司”框架协议书约定产业扶持资金为20万元，弥勒工业园区管理委员会补助了两次产业扶持资金20万元，共计补助产业扶持资金40万元。

②弥勒市工业园区管理委员会2019年招商引资优惠政策配套资金，部分资金补助对象与框架协议书签订对象不一致

A.弥勒市人民政府与“云南雄汇控股集团有限公司”签订云南汇龙中药饮片项目框架协议书，弥勒工业园区管理委员会依据该协议共补助“云南俊港中药饮片药业有限公司”4,203,983.40元土地配套扶持资金，补助对象与协议签订对象不一致，且无关联；

B.弥勒市人民政府与“云南民生农业开发有限公司”签订云南民生农业年产1.2万吨休闲食品加工项目框架协议书，弥勒工业园区管理委员会依据该协议共补助“弥勒和裕食品有限公司”100,000.00元产业扶持资金，补助对象与协议签订对象不一致，且无关联；

C.弥勒工业园区管理委员会与“云南国联食品有限公司”签订弥勒市黑糖深加工项目入驻弥勒食品加工园投资协议书，弥勒工业园区管理委员会依据该协议共补助“云南唐小嘿实业有限公司”200,000.00元产业发展补助资金，补助对象与协议签订对象不一致，且无关联。

3. 资金使用率低，结转结余资金大

弥勒市投资促进局2019年招商引资经费实际到位100.00万元，2019年度实际使用88.94万元，资金使用率88.94%，年末结转结余11.06万元；弥勒市工业园区管理委员会2019年招商引资优惠政策配套资金实际到位1000.00万元，2019年度实际使用515.29万元，资金使用率51.53%，年末结转结余484.71万元。

（三）相关建议

1. 加强预算绩效目标管理，全面推进预算绩效

加强绩效目标导向，全面推进预算绩效管理。根据《云南省人民政府办公厅关于全面推进财政支出预算绩效管理的实施意见》（云政办发〔2012〕190号）要求，在编制年初预算时，年度绩效目标除符合部门中长期规划以及部门职能职责外，还应符合部门年度重点工作任务以及与本年度部门预算资金相匹配，建议部门建立完善的绩效目标审核机制，每年对制定的绩效目标进行审核，对于绩效目标不符合要求的应及时修改、完善，编制合理完整的绩效目标。

2. 强化资金管理，规范使用项目资金。

督促具体项目实施单位，严格执行申报内容，按规范支出专项资金，保证资金使用合规性，确保财政专项资金规范使用，提高财政资金使用效益，同时对资金使用情况进行定期不定期检查，加强项目资金监控有效性。

3. 完善预算管理，加强预算执行进度

合理安排项目支出预算，严格预算执行，同时合理规划工作实施与资金支付，切实按预算资金支付考核要求执行，平衡好预算执行进度，提高财政资金使用效率和效益。