弥勒市市级财政支出项目绩效评价报告 —弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目

　　目 录 

　　一、财政支出项目绩效评价报告 

　　二、基本情况表 

　　三、弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价报告 

　　四、弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价评分表 

　　财政支出项目绩效评价报告 

　　评价类型：实施过程评价□           完成结果评价R 

　　项目名称：  2018年森林保护项目   

　　项目单位法人代码： 115325260152030705          

　　支出科目编码： 2130234                  

　　项目单位：弥勒市林业和草原局 

　　组织方式：主管部门□        财政部门R 

　　评价机构：中介机构R         专家组□       评价组□ 

　　云南永盛会计师事务所 

　　基本情况表 

　　弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价报告 

　　为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，受弥勒市财政局的委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2019年6月对弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目进行绩效评价。在弥勒市林业和草原局报送绩效相关资料的基础上，结合现场对项目管理、财务管理等资料检查，形成绩效评价报告，现将有关情况报告如下： 

　　一、项目基本情况 

　　（一）项目概况 

　　弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目包含二个子项目，一是发放300名生态扶贫护林员工资；二是做好森林防火工作。 

　　2018年度，各乡镇从建档立卡贫困户中选聘了300名生态扶贫护林员，其中：2016年度（续聘）100名，2017年度（续聘）100名，2018年度新选聘100名。各乡镇分别与300名生态扶贫护林员签订了管护合同并报市林业和草原局备案。生态扶贫护林员工资360万元。 

　　完成弥勒市人民政府与州人民政府签订的《红河州森林防火目标管理责任状》，即全市年度森林火灾不超过15次；年度森林火灾受害率控制在1.2‰以内，森林火灾受害面积不超过277.82公顷；年度森林火灾当日扑救率不低于98%；年度森林火灾案件查处率不低 

于80%。计划资金128万元。 

　　（二）项目绩效目标 

　　通过绩效评价前期调研及相关资料显示，实施生态扶贫护林员的绩效目标是通过与各乡镇建档立卡贫困户中招聘护林员，既达到生态扶贫的目的，又同时起到保护森林的效果。森林防火的具体绩效目标是通过加强森林防火工作，是全市年度森林火灾不超过15次，年度森林火灾受害率控制在1.2‰以内，森林火灾受害面积不超过277.82公顷，年度森林火灾当日扑救率不低于98%，年度森林火灾案件查处率不低于80%。 

　　二、项目单位绩效报告情况 

　　根据《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》要求，弥勒市林业和草原局按照弥勒市市级财政预算安排，组织人员收集整理2018年森林保护项目的相关文件、资金台账等资料，提交 

　　了“弥勒市林业和草原局2018年生态扶贫护林员和森林防火项目情况简介”。 

　　三、绩效评价工作情况 

　　（一）绩效评价的目的 

　　了解弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目的资金使用情况和取得的效果，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 

　　（二）绩效评价依据 

　　1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)； 

　　2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)； 

　　3.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级财政支出绩效评价办法（试行）的通知》(红政办发〔2007〕233号文件)； 

　　4.红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）； 

　　5.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）； 

　　6.云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》（云财评审〔2017〕39号）； 

　　7.《红河州财政局关于印发〈红河州预算绩效管理工作考核办法〉的通知》（红财预〔2017〕10号）； 

　　8《弥勒市财政局关于印发〈弥勒市部门（单位）预算绩效管理工作考核办法（试行）〉的通知》（弥财发〔2017〕68号）； 

　　9.《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》； 

　　10.其他相关资料：项目文件、资金文件。 

　　（三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法 

　　1.绩效评价原则 

　　按《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，绩效评价遵循以下基本原则： 

　　（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的效率性和有效性，严格执行规定的程序。 

　　（2）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正。标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 

　　（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。 

　　（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 

　　2.评价指标体系 

　　（1）指标体系设置 

　　根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、35%、30%、20%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。 

　　“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标，11个评分项，包含3个定量评分项和8个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、到位及时性。 

　　“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为9个三级指标和21个评分项，包含1个定量评分项和20个定性评分项。主要考核管理机构健全性、制度执行有效性、考勤及绩效评价合理性、工资核算准确性、防火经费使用合理性、档案管理规范性、管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。 

　　“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为3个三级指标，3个定量评分项。主要综合考核项目实际完成率、资金使用率、完成及时率等情况。 

　　“效果”指标由“社会效益”1个二级指标、“受益对象满意度”1个三级指标，1个定性评分项。主要综合考核受益对象满意度情况。 

　　（2）评价标准 

　　主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置36个评分项，其中7个定量标准、29个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价指标体系。 

　　本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。 

　　3.评价方法 

　　本次针对弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价，采取项目承担单位自评与中介机构评价相结合的办法。为确保本次绩效评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价进行。 

　　（1）审阅资料 

　　收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：①对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；②对项目实施单位填报的资金使用情况表、项目完成情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；③收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。 

　　（2）现场调研 

　　通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。 

　　（3）实地评价 

　　绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、实地调研、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。 

　　（4）问卷调查法 

　　通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的基础。 

　　（5）数据分析 

　　依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。 

　　（四）绩效评价工作过程 

　　为使绩效评价工作顺利开展，由弥勒市财政局预算科牵头，云南永盛会计事务所成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。 

　　前期准备：评价工作组收集整理项目相关资料，研究设计项目评价指标体系及工作方案。 

　　组织实施：一是弥勒市林业和草原局组织填报资金使用情况表，提供与该项目相关的文件及资金台账。二是评价工作组开展现场绩效评价工作。 

　　综合评价：整理、分析弥勒市林业和草原局报送的绩效评价工作资料，结合现场检查情况进行综合评价，形成评价结论，撰写评价报告。 

　　四、绩效评价指标分析情况 

　　（一）投入情况分析 

　　投入情况指标满分为15分，实际得分8分，占该项满分分值的53.33%。具体分析如下： 

　　1.项目政策依据充分，立项程序规范，绩效目标细化分解和量化。 

　　弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目按照《中共弥勒市委 弥勒市人民政府关于印发弥勒市精准扶贫生态补偿脱贫一批实施方案的通知》（弥发﹝2016〕25号）、《弥勒市人民政府办公室关于选聘2018年度生态扶贫护林员的通知》及《红河州森林防火目标管理责任状》进行项目申报、评审、立项、发文，申报程序符合要求。绩效目标全面反映预算资金的预期产出与效果，具体目标清晰、可衡量。 

　　2.资金保障责任明确，资金足额到位，资金预算偏差大。 

　　依据弥财发（2018）12号和弥财预指（2018）23号文件，弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目资金由弥勒市级财政保障到位，该项目预算资金为4,880,000.00元，到位资金4,880,000.00元，资金到位率为100%；该项目实际经费支出为3,336,952.00元，资金预算准确率为146.24%，资金预算偏差大。 

　　（二）过程情况分析 

　　过程情况指标满分为35分，实际得分35分，占该项满分分值的100%。具体分析如下： 

　　1.项目管理方面。弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目管理机构健全，项目实施主体明确；制度执行有效、档案管理规范有序。 

　　2.财务管理方面。弥勒市林业和草原局按照《行政单位会计制度》规范财务管理。资金按照项目性质实行专账核算。 

　　3.组织实施情况分析 

　　弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目按照《中共弥勒市委 弥勒市人民政府关于印发弥勒市精准扶贫生态补偿脱贫一批实施方案的通知》（弥发〔2016〕25号）、《弥勒市人民政府办公室关于选聘2018年度生态扶贫护林员的通知》及《红河州森林防火目标管理责任状》，把森林保护项目分为两部分，一是300名生态扶贫护林员工资发放项目：2018年度，各乡镇从建档立卡贫困户中选聘了300名生态扶贫护林员（1000元/月），其中：2016年度（续聘）100名，2017年度（续聘）100名，2018年度新选聘100名。各乡镇分别与300名生态扶贫护林员签订了管护合同并报市林业和草原局备案。生态扶贫护林员工资3,600,000.00元，该工资于2018年4月开始发放，截至2018年12月31日共发放2,615,000.00元，剩余985,000.00元于2019年发放。二是森林防火项目：弥勒市财政局下拨弥勒市森林和草原局森林防火项目1,280,000.00元，其中：防火物资、设备采购1,000,000.00元，截至2018年12月31日共计支出459,452.00元，剩余540,548.00元；防火经费160,000.00元，截至2018年12月31日共计支出160,000.00元，无结余；打火队支出120,000.00元，截至2018年12月31日共计支出102,500.00元，剩余17,500.00元。 

　　（三）产出情况分析 

　　产出情况指标满分为30分，实际得分21.60分，占该项满分分值的72%。 

　　1.依据弥勒市林业和草原局提供的资料分析，2018年森林保护项目计划产出数为4,880,000.00元，实际产出数为3,336,952.00元，实际完成率为68.38%。 

　　2.弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目，实际到位资金数为4,880,000.00元，实际到位资金的使用数为3,336,952.00元，资金使用率为68.38%。 

　　3.截止2018年12月31日森林保护项目未拨付金额为1,543,048.00元，其中：护林员工资未拨付金额为985,000.00元；防火物资及设备购置未拨付金额为540,548.00元；打火队支出未拨付金额为17,500.00元。该项目未在计划期间完成。 

　　（四）效果情况分析  

　　效果情况指标满分为20分，实际得分20分，占该项满分分值的100%。具体分析如下： 

　　通过现场满意度调查，项目实施满意度为94.38%，满意度超过90%。具体表现为86.47%的被调查者认为在建档立卡户中聘用护林员可能达到精准扶贫、精准脱贫的目的，目前生态扶贫护林员的薪酬合理，目前生态扶贫护林员的薪酬发放及时，防火物资及设备的配置合理，防火宣传工作到位及有效，森林覆盖率和空气质量比以前有所改善；12.86%的被调查者认为在建档立卡户中聘用护林员不一定能达到精准扶贫、精准脱贫的目的，目前生态扶贫护林员的薪酬一般，目前生态扶贫护林员的薪酬发放稍有滞后，防火物资及设备的配置合理，防火宣传工作基本合理但稍有不足 ，森林覆盖率和空气质量与以前一样；0.48%的被调查者认为目前生态扶贫护林员的薪酬不合理。 

　　五、综合评价情况及评价结论 

　　弥勒市林业和草原局在项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出等方面都严格按照相关的规定及目标进行，做到了管理规范，程序到位。对照绩效评价指标体系，弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目绩效评价综合得分84.60分，评价结果为“中”。 

　　六、绩效评价结果应用安排建议 

　　（一）以后年度预算应用安排建议 

　　建议继续实施该项目，在财政承受范围内尽可能加大保障力度，确保护林人员基本生活有保障、防火物资充足。 

　　（二）评价结果公开 

　　评价结果向社会公开。 

　　七、主要经验及做法、存在问题和建议 

　　（一）主要经验及做法 

　　 按时按量的发放生态扶贫护林人员工资，合理控制和管控森林防火经费的支出，保护生态环境，提高群众防火意识，做到防患于未然。 

　　（二）存在问题 

　　1.资金预算偏差大。弥勒市林业和草原局2018年森林保护项目资金预算为4,880,000.00元，实际经费支出为3,336,952.00元，资金预算准确率为146%。 

　　2.项目未能全额完成。一是2018年生态扶贫护林员工资发放：于2018年4月份开始发放，工资并不是按月发放，截至2018年12月31日共发放2,615,000.00元，剩余985,000.00元未发放。二是森林防火项目：弥勒市财政局下拨弥勒市森林和草原局森林防火项目1,280,000.00元，其中：防火物资、设备采购1,000,000.00元，截至2018年12月31日共计支出459,452.00元，剩余540,548.00元；打火队支出120,000.00元，截至2018年12月31日共计支出102,500.00元，剩余17,500.00元。 

　　（三）相关建议 

　　1.市级财政加大投入，严格管理，确保预算，做到精准扶贫。 

　　2.加强预算管理，提高预算准确率。 

　　3.规范经费报销制度，做到及时报账。 

　　4.加强群众防火意识，加强项目实施的过程管理，确保项目按时按质完成。