弥勒市市级财政支出项目绩效评价报告 —弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目

　　目 录 

　　一、财政支出项目绩效评价报告 

　　二、基本情况表 

　　三、弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助费项目绩效评价报告 

　　四、弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目绩效评价评分表 

　　财政支出项目绩效评价报告 

　　评价类型：实施过程评价□           完成结果评价R 

　　项目名称： 2018年工业转型升级补助经费 

　　项目单位法人代码：  11532526568833435K    

　　支出科目编码：   101116                  

　　项目单位：弥勒市工业商务和信息化局 

　　组织方式：主管部门□        财政部门R 

　　评价机构：中介机构R         专家组□       评价组□ 

　　云南永盛会计师事务所 

　　基本情况表 

　　弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目绩效评价报告 

　　为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，受弥勒市财政局的委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2019年6月对弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目进行绩效评价。在弥勒市工业商务和信息化局报送绩效相关资料的基础上，结合现场对项目管理、财务管理等资料检查，形成绩效评价报告，现将有关情况报告如下： 

　　一、项目基本情况 

　　(一)项目概况 

　　为响应《云南省人民政府关于促进经济持续健康较快发展22 条措施的意见》（云政发[2018]5号）、《红河州人民政府关于印发2018 

　　年度促进经济持续健康较快发展23条措施实施意见的通知》（红政发[2018]25号）及《中共红河州委  红河州人民政府印发< 关于推进新型工业强州乡村振兴富州绿色生态靓州沿边开放活州建设的实施方案>的通知》（红发[2018]8号）的规定，有效引导工业产业转型升级和培育重点产业发展，推进传统优势产业的产品升级、工艺装备提升、节能环保、安全生产，以及促进新材料和信息、食品和消费品制造等新兴产业的发展壮大。弥勒市工业商务和信息化局在2018年向市本级财政申请工业转型升级补助经费100.00万元。 

　　（二）项目绩效目标 

　　通过绩效评价前期调研及相关资料显示，该项目的绩效目标是为 

　　响应红河州州委、州政府的要求，有效引导工业企业转型升级，支持工业转型升级企业发展。 

　　二、项目单位绩效报告情况 

　　根据《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》要求，弥勒市工业商务和信息化局按照弥勒市市级财政预算安排，组织人员认真收集整理2018年工业转型升级补助经费项目的相关文件、 

　　资金台账等资料。 

　　三、绩效评价工作情况 

　　（一）绩效评价的目的 

　　了解弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目的资金使用情况和取得的效果，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 

　　（二）绩效评价依据 

　　1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)； 

　　2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)； 

　　3.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级财政支出绩效评价办法（试行）的通知》(红政办发〔2007〕233号文件)； 

　　4.红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）； 

　　5.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）； 

　　6.云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》（云财评审〔2017〕39号）； 

　　7.《红河州财政局关于印发〈红河州预算绩效管理工作考核办法〉的通知》（红财预〔2017〕10号）； 

　　8《弥勒市财政局关于印发〈弥勒市部门（单位）预算绩效管理工作考核办法（试行）〉的通知》（弥财发〔2017〕68号）； 

　　9.《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》； 

　　10.其他相关资料：项目文件、资金文件。 

　　（三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法 

　　1.绩效评价原则 

　　按《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，绩效评价遵循以下基本原则： 

　　（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的效率性和有效性，严格执行规定的程序。 

　　（2）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正。标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 

　　（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。 

　　（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 

　　2.评价指标体系 

　　（1）指标体系设置 

　　根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、40%、25%、20%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。 

　　“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标，10个评分项，包含3个定量评分项和7个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、资金到位及时性。 

　　“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为7个三级指标和20个评分项，20个评分项均为定性评分项。主要考核管理机构健全性、制度执行有效性、工业转型升级的界定、档案管理规范性、管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。 

　　“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为3个三级指标，3个评分项， 3个评分项均为定量评分项。主要综合考核实际完成率、资金使用率、完成及时率。 

　　“效果”指标由“社会效益”1个二级指标、“服务对象满意度”1个三级指标，1个评分项。主要综合考核服务对象对这个项目的满意度情况。 

　　（2）评价标准 

　　主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置34个评分项，其中6个定量标准、28个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目绩效评价指标体系。 

　　本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。 

　　3.评价方法 

　　本次针对弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目绩效评价，采取项目承担单位自评与中介机构评价相结合的办法。为确保本次绩效评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价。 

　　（1）审阅资料 

　　收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：①对实施单位上报的绩效资料进行认真审阅，核实项目单位绩效资料是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；②对项目实施单位填报的资金使用情况表、项目完成情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；③收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。 

　　（2）现场调研 

　　通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。 

　　（3）实地评价 

　　绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、实地调研、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。 

　　（4）问卷调查法 

　　通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的基础。 

　　（5）数据分析 

　　依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。 

　　（四）绩效评价工作过程 

　　为使绩效评价工作顺利开展，由弥勒市财政局预算科牵头，云南永盛会计事务所成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。 

　　前期准备：评价工作组收集整理项目相关资料，研究设计项目评价指标体系及工作方案。 

　　组织实施：一是弥勒市工业商务和信息化局组织填报资金使用情况表，提供与该项目相关的文件及资金台账。二是评价工作组开展现场绩效评价工作。 

　　综合评价：整理、分析弥勒市工业商务和信息化局报送的绩效评价工作资料，结合现场检查情况进行综合评价，形成评价结论，撰写评价报告。 

　　四、绩效评价指标分析情况 

　　（一）投入情况分析 

　　投入情况指标满分为15分，实际得分6分，占该项满分分值的40%。具体分析如下： 

　　1.项目政策依据充分，立项程序规范，绩效目标未细化分解和量化。 

　　弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目按照《关于推进新兴工业强州乡村振兴富州绿色生态靓州沿边开放活州建设的实施方案》、2018年度促进经济持续健康较快发展23条措施的实施意见的规定进行项目申报、立项、发文，申报程序符合要求，绩效目标合理。但绩效目标不能全面反映预算资金的预期产出与效果，缺乏清晰、可衡量的考核指标； 

　　2.资金保障责任明确，资金及时足额到位，但资金预算不合理。 

　　依据《红河州工业产业转型升级和培育重点产业发展专项资金管理办法》规定，弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费100.00万元由弥勒市财政全额承担。弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费预算数为1,000,000.00元，实际经费支出为0.00元，资金预算准确率为0%；弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费到位资金为1,000,000.00元，资金到位率和及时率均为100%。 

　　（二）过程情况分析 

　　过程情况指标满分为40分，实际得分6.5分，占该项满分分值的16.25%。具体分析如下： 

　　1.项目管理方面。弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目设有相应的管理机构，但项目实施主体责任不明确，无制定具体实施方案，无制定或具有相应的业务管理制度，导致项目未能及时实施。 

　　2.财务管理方面。弥勒市工业商务和信息化局按照《行政单位会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》和《红河州工业产业转型升级和培育重点产业发展专项资金管理办法》规范财务管理。资金实行专账核算，有效保证了资金安全。但因项目未实施，造成资金滞留。 

　　（三）产出情况分析 

　　产出情况指标满分为25分，实际得分0分。 

　　弥勒市工业商务和信息化局在2018年未对工业转型升级实施补助，补助经费未支出，该项目无产出。 

　　（四）效果情况分析  

　　效果情况指标满分为20分，实际得分0分。 

　　该项目未实施，无任何效果。 

　　五、综合评价情况及评价结论 

　　弥勒市工业商务和信息化局在项目立项、资金落实、财务管理等方面基本按照相关的规定及目标进行，但由于转型升级企业申报、核查、筛选工作滞后，导致2018年工业转型升级补助经费未能及时兑付。对照绩效评价指标体系，弥勒市工业商务和信息化局2018年工业转型升级补助经费项目绩效评价综合得分12.50分，评价结果为“差”。 

　　六、绩效评价结果应用安排建议 

　　（一）以后年度预算应用安排建议 

　　建议财政每年按申报核实后需要补助的经费金额予以拨款，避免资金滞留无效益。 

　　（二）评价结果公开 

　　评价结果向社会公开。 

　　七、主要经验及做法、存在问题和建议 

　　（一）主要经验及做法 

　　 制定适合本单位的财务管理制度、项目管理制度，加强和完善财务管理及项目管理，管理水平得到了提高。 

　　（二）存在问题 

　　经过调查发现，对项目的管理滞后，当年不能完成对转型升级企业的认定，导致当年申请的补助经费当年不能实施。 

　　（三）相关建议 

　　1.加强绩效目标申报管理，申报时应将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。 

　　2.加强项目管理，提高项目效率，当年申报的项目当年完成。 

　　3.加强资金预算及使用管理，根据当年的项目实施计划准确预算资金，项目完成后及时兑付资金，避免资金滞留。