弥勒市市级财政支出项目绩效评价报告—弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费

　　 目 录

　　一、财政支出项目绩效评价报告 

　　二、基本情况表 

　　三、弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费绩效评价报告 

　　四、弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费绩效评价指标体系评分表 

　　财政支出项目绩效评价报告 

　　评价类型：实施过程评价□           完成结果评价R 

　　项目名称： 2018年农村公路养护经费    

　　项目单位法人代码：  115325265688371616      

　　支出科目编码：   2140106         

　　项目单位：弥勒市交通运输局 

　　组织方式：主管部门□        财政部门R 

　　评价机构：中介机构R         专家组□       评价组□ 

　　云南永盛会计师事务所 

　　基本情况表 

　　弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费绩效评价报告 

　　为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，受弥勒市财政局的委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2019年6月对弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费进行绩效评价。在弥勒市交通运输局报送绩效相关资料的基础上，结合现场对项目管理、财务管理等资料检查，形成绩效评价报告，现将有关情况报告如下： 

　　一、项目基本情况 

　　(一)项目概况 

　　2018年省级补助农村公路养护资金808.49万元，州级补助农村公路养护资金162万元，市级配套农村公路养护资金368万元，项目的实施，完成全市县道452.45公里，乡道1217.65公里、村道10.301公里管理养护工作，提高农村公路通畅率，方便沿线群众的出行，促进地方经济发展。 

　　（二）项目绩效目标 

　　通过绩效评价前期调研及相关资料显示，该项目的绩效目标是改善农民群众出行条件、有效提升农村公路通行能力、活跃农村经济、推动农村经济可持续发展。 

　　二、项目单位绩效报告情况 

　　根据《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》要求，弥勒市交通运输局按照弥勒市市级财政预算安排，组织人员收集整理2018年农村公路养护经费的相关文件、资金台账等资料，提 

　　交了“2018年农村公路养护专项资金绩效自评报告”。 

　　三、绩效评价工作情况 

　　（一）绩效评价的目的 

　　了解弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费的资金使用情况和取得的效果，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 

　　（二）绩效评价依据 

　　1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)； 

　　2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)； 

　　3.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级财政支出绩效评价办法（试行）的通知》(红政办发〔2007〕233号文件)； 

　　4.红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）； 

　　5.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）； 

　　6.  云南省财政厅关于印发《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》（云财评审〔2017〕39号）； 

　　7.《红河州财政局关于印发〈红河州预算绩效管理工作考核办法〉的通知》（红财预〔2017〕10号）； 

　　8《弥勒市财政局关于印发〈弥勒市部门（单位）预算绩效管理工作考核办法（试行）〉的通知》（弥财发〔2017〕68号）； 

　　9.《弥勒市财政局关于做好2019年度绩效管理工作的通知》； 

　　10.其他相关资料：项目文件、资金文件。 

　　（三）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法 

　　1.绩效评价原则 

　　按《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，绩效评价遵循以下基本原则： 

　　①科学规范原则。绩效评价注重财政支出的效率性和有效性，严格执行规定的程序。 

　　②公正公开原则。绩效评价应当客观、公正。标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。 

　　③分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。 

　　④绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 

　　2.评价指标体系 

　　①指标体系设置 

　　根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、35%、35%、15%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。 

　　“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标，11个评分项，包含3个定量评分项和8个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、到位及时性。 

　　“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标和18个评分项， 18个评分项均为定性评分项。主要考核管理机构健全性、制度执行有效性、农村公路养护、农村公路安全生命防护工程、档案管理规范性、管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。 

　　“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为3个三级指标，3个评分项， 3个评分项均为定量评分项。主要综合考核项目实际完成率、资金使用率、完成及时率情况。 

　　“效果”指标由“社会效益”1个二级指标、“社会公众满意度”1个三级指标，1个评分项为定性评分项。主要综合考核社会公众满意度情况。 

　　②评价标准 

　　主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置33个评分项，其中6个定量标准、27个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费绩效评价指标体系。 

　　本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。 

　　3.评价方法 

　　本次针对弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费绩效评价，采取项目承担单位与中介机构共同评价的办法。为确保本次绩效评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价进行。 

　　（1）审阅资料 

　　收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：①对实施单位上报的项目实施情况进行认真审阅，核实项目单位的工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；②对项目实施单位填报的资金使用情况表、项目完成情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；③收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。 

　　（2）现场调研 

　　通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。 

　　（3）实地评价 

　　绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、实地调研、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。 

　　（4）问卷调查法 

　　通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的基础。 

　　（5）数据分析 

　　依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。 

　　（四）绩效评价工作过程 

　　为使绩效评价工作顺利开展，由弥勒市财政局预算科牵头，云南永盛会计事务所成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。 

　　前期准备：评价工作组收集整理项目相关资料，研究设计项目评价指标体系及工作方案。 

　　组织实施：一是弥勒市交通运输局组织填报资金使用情况表，提供与该项目相关的文件及资金台账。二是评价工作组开展现场绩效评价工作。 

　　综合评价：整理、分析弥勒市交通运输局报送的绩效评价工作资料，结合现场检查情况进行综合评价，形成评价结论，撰写评价报告。 

　　四、绩效评价指标分析情况 

　　（一）投入情况分析 

　　投入情况指标满分为15分，实际得分8分，占该项满分分值的53.33%。具体分析如下： 

　　1.项目政策依据充分，立项程序规范，绩效目标细化分解和量化。 

　　弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费项目按照相关规定进行项目申报、评审、立项、发文，申报程序符合要求。绩效目标全面反映预算资金的预期产出与效果，具体目标清晰、可衡量； 

　　2.资金保障责任明确，资金足额及时到位，但资金预算偏差大。 

　　《红河州交通运输局关于下达2018年州县两级农村公路配套资金计划的通知》（红交发[2018]180号）和《弥勒市财政局关于2018年部门预算批复的通知》（弥财发[2018]12号）明确弥勒市财政局承担2018年农村公路养护市级配套资金3,680,000.00元。弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费预算数为3,680,000.00元，实际到位资金3,680,000.00元，资金到位率和及时率均为100%；实际经费支出为1,040,000.00元，资金预算准确率为353.85%,资金预算偏差大。 

　　（二）过程情况分析 

　　过程情况指标满分为35分，实际得分34分，占该项满分分值的97.14%。具体分析如下： 

　　1.项目管理方面。弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费项目管理机构健全，目标责任明确，针对不同道路的状况制订了不同的实施方案，明确了具体的考核管理标准；制度执行有效、档案管理规范有序。 

　　2.财务管理方面。弥勒市交通运输局按照《行政单位会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》规范财务管理。资金实行专账核算，纳入国库管理；但未建立专项资金管理办法。 

　　3．组织实施情况分析 

　　2018年农村公路养护基本上是由弥勒市地方公路管理段及各乡镇负责具体完成，弥勒市交通运输局监督考核。弥勒市地方公路管理段依据《云南省农村公路管理条例》、《红河州交通运输局关于印发2018年云南省农村公路管理养护考核表和红河州农村公路养护季度考核表的通知》（红交发[2018]130号）的精神，结合弥勒市农村公路及桥梁管养工作实际，制定具体的实施方案，年度工作严格按照方案执行。各乡镇根据乡镇公路的实际情况机动养护，弥勒市交通运输局分季度巡查考核。 

　　（三）产出情况分析 

　　产出情况指标满分为35分，实际得分17分，占该项满分分值的48.57%。 

　　1.弥勒市交通运输局2018年完成全市地方管省道210.527公里、地方管县道414.376公里、乡道1046.473公里、村道47.986公里的管养工作，被云南省公路局表彰为农村公路养护管理县级优秀单位，项目实际完成率和完成及时率均达100%； 

　　2.2018年农村公路养护经费实际支付1,040,000.00元，资金使用率为28.26%，资金使用效益低。 

　　（四）效果情况分析  

　　效果情况指标满分为15分，实际得分14.43分，占该项满分分值的96.20%。具体分析如下： 

　　通过现场满意度调查，项目实施满意度为96.17%。调查结果显示 100%的被调查者对目前农村公路的现状表示满意。具体表现为94.78%的被调查者经常见到有人对农村公路进行培整路肩、边坡、修剪路肩草、清除杂物；100%的被调查者经常见到有人对农村公路疏通边沟、保持排水系统畅通；98.26%的被调查者经常见到有人对农村公路清除路面泥土、杂物，保持路面整洁；93.04%的被调查者经常见到有人对农村公路排除路面积雪、积水、积砂、铺防滑料；96.52%的被调查者在农村公路上能看到清晰、醒目的交通标志；89.57%的被调查者认为农村公路在遇到路基垮塌、路面破损时可及时修复；93.04%的被调查者对农村公路两边的绿化满意；98.26%的被调查者见到有人对农村公路的桥梁、涵洞进行污泥、杂草的清除、疏通涵管、疏导桥下河槽淤泥，疏通泄水孔。 

　　五、综合评价情况及评价结论 

　　弥勒市交通运输局在项目立项、资金落实、业务管理等方面都严格按照相关的规定及目标进行，为弥勒市的农村公路养护做出了应有的贡献，完成了既定的目标任务，得到了上级主管部门的表彰，但项目资金预算偏差大，资金使用率低。对照绩效评价指标体系，弥勒市交通运输局2018年农村公路养护经费项目绩效评价综合得分73.43分，评价结果为“中”。 

　　六、绩效评价结果应用安排建议 

　　（一）以后年度预算应用安排建议 

　　建议此项目继续实施，下一年度应加强资金预算准确率，资金结余时应调整预算，将结余资金及时上缴财政，由财政统一调配使用。 

　　（二）评价结果公开 

　　评价结果向社会公开。 

　　七、主要经验及做法、存在问题和建议 

　　（一）主要经验及做法 

　　 将农村公路养护责任具体分解，明确养护数量及质量，落实责任人，细化各项考核指标，将农村公路养护任务落实到位。 

　　（二）存在问题 

　　1.资金预算偏差大。该项目资金预算准确率为353.85%,资金实际使用数远小于预算数，预算偏差大。 

　　2.资金使用率低。该项目因资金使用数远小于预算数，造成资金结余。 

　　3.资金支付不及时。2019年4月支付200,000.00元，截止2019年6月30日，账面结余资金2,440,000.00元。 

　　（三）相关建议 

　　1.加强预算管理，准确上报预算资金数。 

　　2.项目完成后，应及时进行考核，完成资金支付手续，提升资金使用效率。